Declarar criptomonedas en la Renta 2025: ¿Qué debes pagar?

Aunque el Bitcoin es el más habitual, no es el único. Hay otras muchas criptomonedas que debemos tener en cuenta a la hora de hacer la Renta o de pagar nuestros impuestos año tras año. Así que tenlo en cuenta tanto si las tienes en un monedero como si las has comprado, si operas con ellas, si minas criptomonedas.

España es uno de los países en los que las operaciones con criptomonedas han crecido con más fuerza, superando a otros socios europeos. Motivo por el cual, la expectación en torno al uso de este tipo de divisas ha crecido de forma considerable cuando se trata de hacer la Declaración de la Renta. En este artículo te contamos todo lo que tienes que saber de cara a la próxima campaña que está cada vez más cerca.

¿Qué son las criptomonedas?

Muchas personas en España están ya familiarizadas con las criptomonedas y seguro que has escuchado hablar de ellas, de las criptomonedas, el bitcoin. Un tipo de moneda digital e intangible que no llevas en el monedero ni en la tarjeta de crédito, que no tiene como tal sus propios billetes pero que sí debemos tener en cuenta a la hora de hacer la declaración de la renta. Son unidades de pago autorreguladas porque no hay una entidad o banco que las controle, sino que está descentralizado y no hay un banco o unidad que pueda controlarla, sino que se controlan a través de intercambios peer to peer. Pero, aunque sean unidades de pago autorreguladas debemos tener en cuenta que existe la obligación de informar sobre ellas en el poróximo borrador.

Normativa común para todos

En España no existe aún una ley específica para este tipo de activos de obligado cumplimiento, pero sí la obligación de informar sobre saldos y el marco regulatorio para declararlas entrará en vigor en algún momento, dado que el Tribunal de Justicia Europeo ha emitido sentencias en contra de nuestra legislación.

La Unión Europea está trabajando ya en una normativa común para todos y en nuestro país, en España se tramitó en el Parlamento la “Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal” donde se da más información y sobre este tipo de activos. En esta ley se explica que los que proporcionen servicios de salvaguarda de claves o cambio de criptomonedas deben informar sobre los saldos que mantienen las titulares de las monedas virtuales, pero también habrá que informar de operaciones como transferencia, cobros, pagos, permuta, transmisión.

Tras la aprobación de la Ley 11/2021, de 9 de julio de 2021, de «Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal», se ha puesto en marcha la entrada en vigor de una nueva regulación que trae consigo una serie de obligaciones para aquellos que posean criptomonedas u otros tipos de criptoactivos.

Estas nuevas medidas obligan al cumplimiento principal de dos obligaciones con la finalidad de reforzar el control tributario sobre los hechos imponibles relativos a monedas virtuales y de esta forma incrementar la transparencia en las operaciones con criptomonedas, estableciendo la obligación de informar sobre saldos y titulares de las monedas en custodia. Estas medidas ponían el foco solamente en las operaciones realizadas a través de plataformas españolas como Bit2Me y 2gether, por ejemplo.

Las obligaciones informativas referidas a la tenencia y operativa con monedas virtuales son las siguientes:

1. La obligación para empresas que gestionen criptomonedas de informar de cada uno de sus distintos saldos, así como de la identidad de sus titulares.
2. Aquellos exchanges que cumplan con lo indicado en el texto de la ley, deben informar de los domicilios, identificación fiscal, el precio y la fecha de las operaciones realizadas.

¿Cuándo se deben declarar las criptomonedas?

La Agencia Tributaria de España obliga a que se reflejen en la Declaración de la Renta las inversiones con criptomonedas que realicen los s, tanto si vienen del país como del extranjero. Todas estas operaciones son consideradas como ganancias patrimoniales, pérdidas patrimoniales o rendimientos de capital monetario. Se gravan con impuestos.

Se debe incluir en la nueva casilla los movimientos con monedas virtuales. Si no ha realizado movimiento alguno ni se han generado rendimientos, como es el caso de criptomonedas que se tenían de antes, no se deben incluir en la Declaración puesto que no han producido pérdidas ni ganancias.

Si no las declaras, te pueden sancionar por ocultación con multas de 5000 euros por cada dato o conjunto de datos que no has declarado. Si hubiese omisión parcial o falsa, el mínimo de sanción es de 10.000 euros. Por eso, es muy importante que declares las criptomonedas, tal y como marca el marco legal correspondiente, aunque es recomendable que lo hagas siempre. Si superas la cantidad tendrás que declararlas todas en su apartado correspondiente, y no solo las que superen la cifra mínima de 1.000 euros.

Impuestos y Renta 2025 con criptomonedas

Depende. Dependerá de si tienes criptomonedas compradas, vendidas o si te dedicas a la minería de las mismas. Hay que tener en cuenta que lo que hay que declarar en la renta es la pérdida o ganancia que generan las criptomonedas. Es decir, no tienes que declarar criptomonedas si hace años que las adquiriste y están en un monedero sin ningún tipo de uso. La compra de criptomonedas no requiere declaración, pero sí debemos declararlas si las vendemos o si nos dedicamos a la minería de las mismas, sea bitcoin o cualquier otra.

Ganancias patrimoniales: Si has vendido criptomonedas

La mayoría de contribuyentes que hacen transacciones con criptomonedas han recibido un mensaje en el que se explica que la Agencia Estatal de istración Tributaria tiene datos de que has realizado operaciones con criptomonedas. En dicho mensaje se indica que los beneficios se califican como ganancias patrimoniales y, como explicaremos a continuación, deben incluirse en la casilla 389 de la declaración de la renta. Concretamente, en el título “Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro”.

Para los primeros 6.000 euros, hay que pagar el 19%. Para las cantidades entre 6.000,01 y 50.000 euros, el tipo sube al 21%. A partir de los 50.000,01 euros, todas las ganancias adicionales tributan al 23%. Desde 200.000 euros ganados hasta 300.000€ debes tributar a un 27%, mientras que a partir de los 300.001, tendrás que pagar un 28%.

Como hemos dicho antes, debes declararlas en la casilla 389.

Cómo declararlas

• Entra en la página de la Agencia Tributaria
• Accede a la campaña de la renta (con Cl@ve Pin, numero de referencia…)
• Crea “Nueva declaración”
• Rellena los datos del declarante (NIF, nombre y apellidos, estado civil…)
• Ve a la parte superior y elige “Apartados”

Busca la casilla 389: “Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro” donde tendrás que rellenar los datos de la renta 2024 correspondientes.

Recuerda que puedes buscar algunos tutoriales en ADSLZone sobre cómo hacer el borrador de la Agencia Tributaria para la declaración de la Renta o sobre qué es Cl@VE PIn, qué nos permite y cómo podemos conseguir esta forma de autenticación para entrar a realizar el borrador.

Se introduce un apartado para identificar los saldos de monedas virtuales, que hasta ahora debían incluirse en el apartado genérico de «Demás bienes y derechos de contenido económico». Ahora figuran en el apartado Q del epígrafe «Bienes y derechos no exentos» (página 77 del BOE).

Solamente se tiene obligación de declarar aquellas criptomonedas de las que se hayan obtenido beneficios, mientras que las pérdidas solo serán recomendables ya que podrían compensar en el futuro las ganancias.

Las rentas derivadas de las criptomonedas se dividen en cuatro bloques: las ganancias y las pérdidas de transmisión (operación de compraventa), el rendimiento de capital (rendimientos generados por las monedas virtuales), las ganancias y pérdidas sin transmisión (no se utiliza la compraventa) y la actividad económica (ganancia de la actividad para terceros).

La fecha límite para aportar la información para la declaración del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del Patrimonio fue como es habitual el 30 de junio, independientemente de si declaras de forma presencial, online o por llamada telefónica.

Modelo 721: En el extranjero

Debemos tener en cuenta el modelo 721 si tenemos bienes y derechos en el extranjero. Se trata de un modelo que hay que presentar antes del 31 de marzo de cada año. El Modelo 721 es una declaración con carácter informativo sobre bienes y derechos situados en el extranjero y están obligados a presentarlo todas las personas físicas o jurídicas con cuentas en entidades situadas en el extranjero. Si no informas de los bienes en el extranjero, puedes enfrentarte a todo tipo de sanciones ya sea por no informar, por aportar datos inexactos o por presentarla fuera de plazo.

Pese a que en un primer momento se utilizó el modelo 720 para informar sobre todo lo que tenía que ver con las criptomonedas en el extranjero, la situación ha cambiado de forma considerable de cara a la próxima declaración. A partir de ahora, deberemos utilizar el Modelo 721. Se trata de un modelo que es muy similar al 720, pero que está específicamente desarrollado para informar sobre criptomonedas que se encuentran en el extranjero. Conviene recordar que únicamente deberemos rellenar el mismo en el caso de que tengamos criptomonedas que superen los 50.000€. De lo contrario, no es necesario.

Minado de criptomonedas: Autónomo

Si te dedicas a la minería de criptomonedas, debes estar dado de alta como autónomo. Se puede considerar que se trata de una actividad similar a cualquier otra por cuenta ajena y cuya ganancia son las propias criptomonedas. Esto implicará que debes darte de alta como autónomo y que debes pagar el IRPF correspondiente.

El servicio que prestan los mineros concretamente es el de creación de bloques de transacciones de valor. Y así lo reconoce la Dirección General de Tributos en varias consultas vinculantes, que consideran que se trata de una actividad financiera que debe incluirse en el epígrafe 831.9 de la Sección Primera de la Tarifa del Impuesto sobre Actividades Económicas.

Sin embargo, en el caso de las criptomonedas hay una particularidad: no hay a quién emitir factura, por tanto, no están sujetas al IVA, ya que la recompensa la genera un protocolo de forma automática. Este es el criterio que adoptó la Unión Europea y que respeta la Agencia Tributaria española, ya que considera que se trata de operaciones que no tienen carácter oneroso.

Lo que sí se debería gravar sería el pago a cuenta del IRPF, en el caso de ser persona física, y si se trata de una persona jurídica, el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades, si corresponde.

¿Y los intermediarios?

Si no te has dedicado al minado de criptomonedas y lo que has sido es un intermediario, dependiendo de la entidad Hacienda suele clasificarlos en dos grupos diferentes: las que son similares al «cambio de moneda» (y que por tanto tributarán de dicha manera) o los que lo hacen como «otros servicios financieros». 

Asimismo, en función de si se trata de una persona física o jurídica tendrás que declararlo (o no) en la Renta, en el apartado de «rendimientos de actividades económicas» o bien mediante el impuesto sobre sociedades.

Lo que hay que saber de cara a la Renta 2025

De cara a la próxima Declaración de la Renta, los contribuyentes deberán declarar las criptomonedas que posean y el valor en euros de las estas, según se recoge en el Real Decreto de la Ley, con el fin de evitar fraudes en la economía, y  deberá cumplirse entre el 1 de enero y el 31 de marzo, a través del modelo que publicado por la Agencia Tributaria.

Al igual que los rendimientos del trabajo, la información que se deberá presentar al respecto de las criptomonedas será la referida al año inmediatamente anterior. La obligación afectará a las personas, entidades y empresas que posean este tipo de activos, compren o intercambian la moneda en cuestión, así como a las empresas que se encargan de guardar las claves criptográficas, o las que se dedican a crear nuevas monedas. El texto también hace referencia a la obligación, tanto de titulares como beneficiarios, e incluso de autorizados, de informar respecto a las monedas virtuales que puedan estar ubicadas en el extranjero.

Para valorar el saldo de las criptomonedas, se puede proceder de dos formas distintas:

• Mediante la cotización media de la moneda a 31 de diciembre.
• Por medio de mecanismos de valoración que proporcionen una estimación razonable del valor de mercado en euros de las criptomonedas.

En este sentido, también se deberá dar cuenta de las operaciones realizadas con estos activos.

Por último, aquellos poseedores de monedas virtuales por un valor conjunto máximo de 50.000 euros, quedarán exentos de esta obligación. En este sentido, la futuras presentaciones de declaraciones en años sucesivos, únicamente será obligatoria cuando el saldo conjunto se incremente en una cantidad mayor a 20.000 euros respecto a la cantidad reflejada en la declaración inmediatamente anterior.

Estos son los otros dos modelos que te interesaa conocer, más allá del Modelo 721:

• Modelo 172: Este modelo se utiliza para informar sobre los saldos y las operaciones con criptomnedas que se realicen en plataformas situadas en España. Con este modelo, vamos a ofrecer a la Agencia Tributaria todo lo que necesita para realizar el correspondiente seguimientos de las transacciones y la identificación de todos aquellos que presenten irregularidades.
• Modelo 173: En este caso, se trata de un modelo que se utiliza para informar de todos nuestros movimientos en operaciones con criptomonedas realizadas fuera de España o en plataformas extranjeros. El objetivo es el mismo que el que perseguía el modelo anterior, garantizando que todas las transacciones sean transparentes y estén sujetas a las normativas fiscales españolas.

Ya es obligatorio declarar tus criptomonedas

Actualizamos nuestra guía con la última decisión tomada por Hacienda en relación a la declaración de criptomonedas. El Ministerio ha confirmado que este año 2025 ya es obligatorio declarar las cripmonoedas, excepto en el caso de no tener la obligación de presentar la Renta.

Por lo tanto, lo que debes tener en cuenta es que la actividad que este año tendremos que declarar las criptomonedas en el 2024. Todo lo que te hemos contado en la guía en este mismo texto, se aplicará a partir de de este mismo año, siendo obligatorio declarar tanto los movimientos y actividades con criptomonedas que hayas llevado a cabo en 2024, como las ganancias obtenidas.

De todas formas, esto no significa que estén exentas las obligaciones ya impuestas con anterioridad, como la que implica informar de las ganancias en el IRPF. Por lo tanto, ¿qué es lo que tendrás que declarar este mismo año? Será obligatorio dar parte de las operaciones y saldo que tengas en criptomonedas en España y las que dispongas almacenadas en el extranjero. La Agencia Tributaria, aunque retrasa esta medida, sigue decidida a implementarla el próximo año.

¿Y si he tenido pérdidas?

Una de las dudas más frecuentes por parte de los inversores acostumbrados a operar con criptomonedas tiene que ver con las pérdidas que obtenemos en nuestras operaciones puesto que, como toda inversión, no está exenta de riesgos.

En términos fiscales, las pérdidas compensan las ganancias, por lo que si has obtenido ganancias de otras inversiones, puedes compensar las mismas con las pérdidas. De este modo, esto puede amortiguar lo que tendrás que pagar a Hacienda en la presente Renta.

Es decir, si hemos ganado 400€ en acciones, pero hemos perdido 800€, se podrán compensar entre sí para que no sea necesario abonar la totalidad del IRPF en cuestión. Sin embargo, conviene tener en cuenta que existe un límite a tener en cuenta que debemos respetar para evitar problemas. Únicamente podemos compensar hasta el 25% del total. No obstante, el restante se puede guardar y desgravar en los cuatro años siguientes, por lo que podemos continuaar desgravando las próximas declaraciones incluso si solo registramos ganancias a posteriori.

En caso de error

En caso de error, no te preocupes, puedes presentar una rectificación en cualquier momento, al igual que ocurre con cualquier otro apartado de la Renta. No obstante, sí que es importante tener en cuenta que estaremos expuestos a un máximo del 15% de sanción.

En el caso de que sea la Agencia Tributaria la que nos exige la rectificación, la sanción ya asciende y se sitúa entre el 50 y el 150% sobre el total.

Hacienda perseguirá las criptomonedas para detectar fraudes

Aunque se ha aplazado el plan de declaración obligatoria de criptomonedas, esto no significa que Hacienda vaya a pasar de largo todas las operaciones que se están realizando. La última información publicada por el organismo dentro del Plan Anual de Control Tributario a final de febrero de 2023, ha puesto el punto de mira sobre las criptomonedas.

Tal y como indica la Agencia Tributaria, se va a reforzar la investigación y el análisis de operaciones con criptomonedas como forma de detectar operaciones de fraude. El objetivo principal es llegar a descubrir redes criminales que estén trabajando con criptomonedas y que estas puedan convertirse en una forma de cazarlas, así como detectar a personas a las que puedan hacer órdenes de embargo tomando de referencia la actividad de las criptomonedas. Así, por ejemplo, actuarán en el caso de individuos que tengan deudas con Hacienda y que hayan esquivado otras vías de recaudación más tradicionales. Si detectan que esas personas tienen wallets con criptomonedas, podrían llegar a bloquear el a los mismos y solicitar la transferencia de esos valores para que lleguen a los fondos propios de Hacienda.

El proceso en este tipo de casos y en la persecución de delincuentes implicaría que Hacienda se pondría en o con el Exchange y este, lo primero que haría, sería bloquear el al monedero. Después comenzarían procesos de investigación más avanzados y, en caso de confirmarse una situación favorable para Hacienda, el organismo solicitaría la transferencia al Exchange. Esto se aplicará en todos los servicios de Exchange independientemente de que se encuentren en el extranjero.

Por lo tanto, se puede ver cómo las criptomonedas van aumentando su presencia en las prioridades de la Agencia Tributaria, algo que posiblemente refuercen todavía más en el próximo año fiscal.